స్టాక్-ఆధారిత మ్యూచువల్ ఫండ్ల కోసం, NRI స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలపై (STCG) 20% పన్ను మరియు దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలపై (LTCG) 12.5% ​​పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది. ఏప్రిల్ 1, 2024 తరువాత కొనుగోలు చేసిన డెట్ మ్యూచువల్ ఫండ్లకు పన్నులు భిన్నంగా ఉంటాయి. ఇది ఎల్లప్పుడూ స్వల్పకాలిక స్వభావంగా పరిగణించబడుతుంది మరియు పెట్టుబడిదారుల వర్తించే ఆదాయ స్లాబ్ రేటు ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది.

మ్యూచువల్ ఫండ్ల యొక్క ఇతర వర్గాల కోసం, STCG లకు పెట్టుబడిదారుల స్లాబ్ రేట్లపై పన్ను విధించబడుతుంది, అయితే LTCG లు 12.5%స్థిర ధర వద్ద పన్ను విధించబడతాయి. ఏప్రిల్ 1, 2024 పరిమితికి ముందు డెట్ మ్యూచువల్ ఫండ్ సంపాదించినట్లయితే, లాభం అదే STCG మరియు LTCG ఫ్రేమ్‌వర్క్ కింద ఇతర మ్యూచువల్ ఫండ్స్ వలె పన్ను విధించబడుతుంది.

ఈ అధిక పన్ను రేట్ల దృష్ట్యా, భారతదేశంలో మ్యూచువల్ ఫండ్లలో పెట్టుబడులు పెట్టడానికి ముందు ఎన్ఆర్ఐలు వెనుకాడవచ్చు. అయితే, పన్ను బాధ్యతను మాత్రమే పరిగణించకూడదు. భారతదేశం అనేక దేశాలతో డబుల్ టాక్స్ ఎగవేత ఒప్పందాలు (డిటిఎఎలు) సంతకం చేసింది, మూలధన లాభాలను వారి పెట్టుబడిదారుల దేశ దేశంపై మాత్రమే పన్ను విధించటానికి వీలు కల్పించింది.

కొన్ని DTAA ల క్రింద, “అవశేష నిబంధన” ముఖ్యమైనది. ఈ నిబంధన విక్రేత నివసించే దేశానికి ప్రత్యేకమైన పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే హక్కులను అందిస్తుంది. ఆస్తిని భారతీయ ఆస్తి లేదా స్టాక్‌గా వర్గీకరించకపోతే మేము భారత మూలధన లాభాల పన్ను నుండి మినహాయింపు ఇస్తాము.

మళ్ళీ చదవండి: కొన్ని ఎన్ఆర్ఐలకు, భారతదేశంలో మ్యూచువల్ ఫండ్ల నుండి మూలధన లాభాలు పన్ను రహితమైనవి

కేస్ స్టడీ: సింగపూర్ నివాసితులు ఉపశమనం పొందుతారు

ముంబై కోర్ట్ ఆఫ్ ఆదాయపు పన్ను అప్పీల్స్ (ఐటిఎటి) ఇటీవల ఇచ్చిన తీర్పు మినహాయింపు యొక్క దరఖాస్తును స్పష్టం చేసింది. ఈ సందర్భంలో, మదింపుదారుడు సింగపూర్ పన్ను నివాసిగా అర్హత సాధించిన నాన్-రెసిడెంట్ ఇండియన్. అతను ఈక్విటీ మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్లను అమ్మడం ద్వారా స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాలను సంపాదించాడు మరియు ఇండో-సింగపూర్ డిటిఎఎ యొక్క ఆర్టికల్ 13 ప్రకారం ఈ లాభాలు భారతదేశంలో పన్ను మినహాయింపు పొందాయని పేర్కొన్నాడు. ఏదేమైనా, మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్ భారతీయ ఆస్తుల నుండి విలువను సాధించిన కారణంతో అసెస్‌మెంట్ ఆఫీసర్ వ్యతిరేకించారు మరియు పన్ను లాభాలను పన్ను చేయడానికి ప్రయత్నించారు.

ఇలాంటి కేసులలో పూర్వజన్మలను పేర్కొంటూ ముంబై కోర్టు మదింపుదారునికి అనుకూలంగా తీర్పు ఇచ్చింది. మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్ల బదిలీ నుండి మూలధన లాభాలు ఆర్టికల్ 13 (5) ఆధారంగా ఉన్నాయని మేము నిర్ణయించాము, ఇది “షేర్లు కాకుండా ఇతర ఆస్తులకు” సంబంధించినది, ఆర్టికల్ 13 (4) కాకుండా, భారతీయ కంపెనీలలో వాటాలతో వ్యవహరిస్తుంది. ఇండో-సింగపూర్ DTAA క్రింద భారతదేశం యొక్క పన్నుల నుండి ఇటువంటి మూలధన లాభాలను సమర్థవంతంగా మినహాయించేందున ఈ వ్యత్యాసం చాలా ముఖ్యమైనది. ఫలితంగా, మదింపుదారునికి పన్ను తగ్గింపుకు అర్హత ఉంది.

ఈ తీర్పు పెట్టుబడిదారుల సమాజంలో చాలా మందికి ఆశ్చర్యం కలిగించింది. ఈ మినహాయింపు ఎల్లప్పుడూ కొన్ని పన్ను ఒప్పందాల క్రింద ఉంది, కాని చాలా మంది అర్హతగల ఎన్‌ఆర్‌ఐలు దీనిని గుర్తించలేదు మరియు తద్వారా లాభాలను నొక్కి చెప్పే అవకాశాన్ని కోల్పోయారు.

మళ్ళీ చదవండి: ద్వంద్వ పన్నులను విడదీయడం: పన్ను సామర్థ్యాన్ని మెరుగుపరచడానికి NRI లు ఏమి తెలుసుకోవాలి

మ్యూచువల్ ఫండ్ హౌస్‌లు సాధారణంగా ఒప్పందం యొక్క వర్తమానతతో సంబంధం లేకుండా, ఎన్‌ఆర్‌ఐ నుండి మూలధన లాభాలతో పన్నుల విత్‌హోల్డింగ్ టాక్స్ (టిడిఎస్) ను తీసివేస్తాయి. ఈ తగ్గింపు ప్రామాణిక NRI పన్ను రేటుపై ఆధారపడి ఉంటుంది. అదనపు పన్ను తగ్గించబడితే, పెట్టుబడిదారులు వాపసు కోసం అభ్యర్థించడానికి భారతదేశంతో పన్ను రిటర్న్ దాఖలు చేయాలి. రిటర్న్స్ సమర్పించకపోతే, వాపసు ఇవ్వబడదు.

మినహాయింపును ఉపయోగించడానికి, NRI తప్పనిసరిగా కొన్ని ప్రమాణాలకు అనుగుణంగా ఉండాలి. వారు సింగపూర్, యునైటెడ్ అరబ్ ఎమిరేట్స్, మారిషస్, మారిషస్, నెదర్లాండ్స్, స్పెయిన్, పోర్చుగల్ మొదలైన దేశాలకు పన్ను నివాసి అయి ఉండాలి, ఇవి భారతదేశంలో డిటిఎఎను కలిగి ఉన్నాయి, ఇవి అవశేష నిబంధనల ద్వారా వర్గీకరించబడతాయి. పన్ను క్రెడిట్స్ ఇండియన్ రియల్ ఎస్టేట్ లేదా ఈక్విటీ కాకుండా ఇతర ఆస్తుల నుండి మూలధన లాభాలకు మాత్రమే వర్తిస్తాయి.

మీరు పోర్ట్‌ఫోలియో మేనేజర్ ద్వారా పెట్టుబడి పెడుతున్నారా?

అలాంటప్పుడు, వ్యాఖ్యానం మరియు పన్నులు రెండూ భిన్నంగా ఉండేవి. పెట్టుబడిదారుడి తరపున కొనుగోలు చేసిన పోర్ట్‌ఫోలియో మేనేజర్ యూనిట్ల అమ్మకం నుండి వచ్చే లాభాలు అటువంటి దృశ్యాలలో పన్నుకు లోబడి ఉండవచ్చు.

అందువల్ల, NRI లు వారి ప్రత్యక్ష యాజమాన్యం మరియు పెట్టుబడి కార్యకలాపాలను నిరూపించడానికి వివరణాత్మక రికార్డులను నిర్వహించడం చాలా అవసరం. ఫండ్ నేరుగా మ్యూచువల్ ఫండ్ యూనిట్‌లో పెట్టుబడి పెట్టబడిందని మరియు అమ్మకాల మొత్తాన్ని ఫండ్‌హౌస్ ద్వారా నేరుగా అసెస్సీ ఖాతాలో జమ చేసినట్లు బ్యాంక్ స్టేట్మెంట్ స్పష్టంగా సూచిస్తుంది.

మళ్ళీ చదవండి: ITR ఫైలింగ్: పోర్టల్ తెరిచిన వెంటనే పన్నులు దాఖలు చేయడానికి ఎందుకు తొందరపడకండి

అదనంగా, ఎన్‌ఆర్‌ఐలు పెట్టుబడి సమయంలో మ్యూచువల్ ఫండ్ గృహాలకు తమ స్థితిని ప్రకటించాలి, వర్తించే పన్ను నిర్మాణాన్ని అర్థం చేసుకోవాలి మరియు పెట్టుబడి రాబడిని అంచనా వేసేటప్పుడు కరెన్సీ హెచ్చుతగ్గులను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి. ఈ తీర్పు DTAA ఒప్పందం ప్రకారం పన్ను ప్రయోజనాలను స్వయంచాలకంగా మంజూరు చేయదని రిమైండర్‌గా ఉపయోగపడుతుంది. ఇది సరిగ్గా అభ్యర్థించబడాలి మరియు తగిన డాక్యుమెంటేషన్‌తో మద్దతు ఇవ్వాలి.

మినహాయింపు చట్టపరమైన చట్రంలో భాగం అయినప్పటికీ, ఈ నిర్ణయం దాని వర్తనీయతను స్పష్టం చేయడానికి సహాయపడుతుంది మరియు ఒక నిర్దిష్ట దేశంలో ఎన్ఆర్ఐలు ఉపశమనం కలిగించగలవని నిర్ధారిస్తుంది. ఏదేమైనా, నివాస దేశం మూలధన లాభాలపై తన సొంత పన్ను విధించకపోతే మాత్రమే మినహాయింపులు అలాగే ఉంటాయి. సరైన ప్రణాళిక మరియు గుర్తింపుతో, ఎన్ఆర్ఐలు భారతదేశంలో పరస్పర నిధుల పెట్టుబడులపై పన్ను బాధ్యతలను చట్టబద్ధంగా తగ్గించగలవు.

మళ్ళీ చదవండి: టీకాప్ స్టార్మ్: UK లోని భారతీయ కార్మికులను పేరోల్ పన్ను నుండి మినహాయించాలా?

జిగర్ మన్సత్తా జంనగర్ ఆధారిత సర్టిఫైడ్ పబ్లిక్ అకౌంటెంట్.