నేను డిసెంబర్ 1, 2023 న ప్రైవేట్ స్టాక్‌లను విక్రయించాను మరియు కొన్ని దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలను విక్రయించాను. జూలై 31, 2024 నాటికి, నిధులు క్యాపిటల్ గెయిన్ అకౌంట్ స్కీమ్ (సిజిఎఎస్) ఖాతాలో జమ చేయబడ్డాయి మరియు ఆస్తులను కొనుగోలు చేయడానికి సెక్షన్ 54 ఎఫ్ వద్ద ఉపయోగించబడ్డాయి. కానీ ఇప్పుడు నేను డిసెంబర్ 1, 2025 నాటికి దీన్ని ఉపయోగించగలనని అనుకోను. నేను ఏ ఇంటిని నిర్మించబోతున్నాను. ఇంతలో, ప్రభుత్వం ఎల్‌టిసిజి పన్ను రేటును 20% నుండి 12.5% ​​కి సవరించింది. నా ప్రశ్న: 1) ఎల్‌టిసిజి ఏ రేటు పన్ను విధించబడుతుంది: ఎఫ్‌వై 24 శాతం లేదా ఎఫ్‌వై 26 శాతం? 2) కొత్త మార్గదర్శకాల ప్రకారం ప్రైవేట్ ఈక్విటీ అమ్మకం కోసం 15% అదనపు రుసుము పరిమితి ఉందా? 3) మీ CGAS ఖాతా నుండి డబ్బును ఉపసంహరించుకోవడానికి మూల్యాంకన అధికారి (AO) నుండి అనుమతి పొందడానికి ఎంత సమయం పడుతుంది? దీని కోసం ప్రక్రియ ఏమిటి?

– అభ్యర్థనపై పన్నును నిలిపివేయడం

1) ఆదాయపు పన్ను నిబంధనలకు అనుగుణంగా, మూలధన ఆస్తుల బదిలీ సమయంలో తలెత్తే దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాలు (ఎల్‌టిసిజి) అటువంటి బదిలీ జరగడానికి ముందు సంవత్సరం పన్ను విధించబడుతుంది. 1961 ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 54 ఎఫ్ పన్ను చెల్లింపుదారులు ఎల్‌టిసిజి నుండి మినహాయింపు పొందటానికి అనుమతిస్తుంది (మూలధన ఆస్తుల బదిలీ ప్రకారం “అసలు ఆస్తి” అని పిలువబడే ఇంటి ఆస్తి కాదు). మాఫీని క్లెయిమ్ చేయడానికి, అటువంటి రీఇన్వెస్ట్‌మెంట్ చేయడానికి మీరు తప్పనిసరిగా క్రింది కాలక్రమం పాటించాలి:

– కొత్త ఆస్తుల కొనుగోలు: అసలు ఆస్తుల బదిలీ తేదీ నుండి ఒక సంవత్సరం లేదా రెండు సంవత్సరాలలో.

– నిర్మాణం కొత్త ఆస్తి: అసలు ఆస్తి బదిలీ తేదీ నుండి 3 సంవత్సరాలలో.

పన్ను చెల్లింపుదారుడు తన అసలు పన్ను రిటర్న్‌ను దాఖలు చేసే సమయానికి పన్ను చెల్లింపుదారుడు కొత్త ఆస్తులలో నికర పరిశీలనను తిరిగి పెట్టుబడి పెట్టలేకపోతే, పన్ను చెల్లింపుదారుడు ఉపయోగించని మొత్తాన్ని పన్ను రిటర్న్ దాఖలు చేయడానికి ముందు అతని లేదా ఆమె మూలధన లాభాల ఖాతాలో (సిజిఎ కింద) జమ చేయవచ్చు మరియు సెక్షన్ 54 ఎఫ్ కింద మాఫీని అభ్యర్థించవచ్చు.

ఏదేమైనా, CGA లో జమ చేసిన నిధులను పైన పేర్కొన్న కాలంలో పేర్కొన్న ప్రయోజనాల కోసం ఉపయోగించకపోతే, గతంలో అన్‌టాక్స్ చేయని LTCG లకు కొన్ని మూడేళ్ల గడువు ఆర్థిక సంవత్సరానికి ఆదాయంగా పన్ను విధించబడుతుంది.

ఈ సందర్భంలో, అసలు ఆస్తి యొక్క బదిలీ తేదీ (ప్రైవేట్ షేర్లు) డిసెంబర్ 1, 2023, కాబట్టి మీ CGAS ఖాతాలో పెట్టుబడి పెట్టిన నిధులను ఉపయోగించుకునే మూడేళ్ళు డిసెంబర్ 1, 2026 తో ముగుస్తాయి. కాలం – 2026-27. ఇటువంటి సందర్భాల్లో, 2023 24 లో మినహాయింపు పొందిన ఎల్‌టిసిజి 2026-27 ఎల్‌టిసిజిగా పరిగణించబడుతుంది మరియు ఇది 2026-27 పన్నుకు లోబడి ఉంటుంది.

అసలు ఆస్తి (ప్రైవేట్ షేర్లు) బదిలీ తేదీ డిసెంబర్ 1, 2023 కి ముందు (ఎల్‌టిసిజి పన్ను రేటు మార్చబడినప్పుడు), ఈ కేసు యొక్క 48 మరియు 112 సెక్షన్ల ప్రకారం, డిసెంబర్ 1, 2023 (ఎల్‌టిసిజి పన్ను రేటు మారినప్పుడు) 2026-27 తేదీలలో 2026-27 ఆర్థిక సంవత్సరంలో పన్ను విధించబడుతుంది.

2) అమలులోకి వచ్చిన 2023-24, ప్రైవేట్ ఈక్విటీ అమ్మకాలపై ఎల్‌టిసిజిల కోసం గరిష్ట సర్‌చార్జ్ రెండు పన్ను నిబంధనల ప్రకారం 15% కి పరిమితం చేయబడింది.

3) నియమించబడిన క్యాపిటల్ అకౌంట్ ప్లాన్ స్కీమ్, 1988, మూలధన లాభాల ఖాతాను మూసివేయడానికి, వ్యక్తిగత డిపాజిటర్లు డిపాజిట్ కార్యాలయానికి నియమించబడిన రూపంలో, డిపాజిటర్ యొక్క అధికార పరిధి అసెస్‌మెంట్ ఆఫీసర్ ఆమోదంతో పాటు తప్పనిసరిగా డిపాజిట్ కార్యాలయానికి దరఖాస్తు చేసుకోవాలి.

ఆమోదం మరియు మంజూరు చేసే పద్ధతికి సంబంధించి తాత్కాలిక సూచనలు/మార్గదర్శకాలు లేవు. మీరు మీ దరఖాస్తును AO ముందు సమర్పించాలి మరియు విక్రయించిన మూలధన ఆస్తుల వివరాలతో పాటు మీ దరఖాస్తును సమర్పించాలి, మూలధన ఆస్తుల అమ్మకం నుండి పొందిన LTCG యొక్క లెక్కింపు, CGA ల మొత్తంలో డిపాజిట్ తేదీ, నిర్దిష్ట కొత్త ఆస్తి కోసం పెట్టుబడి గడువు యొక్క చెల్లుబాటు తేదీ మరియు సంబంధిత బ్యాకప్ పత్రం. AO అదనపు సమాచారం లేదా స్పష్టీకరణను అభ్యర్థించవచ్చు మరియు తదనుగుణంగా దరఖాస్తును ప్రాసెస్ చేయవచ్చు. అలాగే, AO నుండి అనుమతి పొందిన తరువాత డబ్బును ఉపసంహరించుకోవడానికి నిర్వచించిన కాలక్రమం లేదు. ఇది మరింత ఆచరణాత్మక పరిశీలన మరియు కేసు నుండి కేసు వరకు మారవచ్చు.

పారిజాద్ సిర్వల్లా భారతదేశంలో గ్లోబల్ మొబిలిటీ సర్వీసెస్, టాక్స్ మరియు కెపిఎంజి యొక్క భాగస్వామి మరియు అధిపతి.